新葡京在线娱乐场:财务会计与税务会计的不同点及其协调

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  在企业的会计工作中,财务会计和税务会计之间的分工不一样,下面是小编搜集整理的财务会计与税务会计不同点探究的论文范文,欢迎阅读参考。

  一、前言

  企业中的会计准则便是财务会计的优先考虑因素,而税务会计优先考虑的因素是税法.税法具有刚性和硬度,纳税人行为跟国家税法相关规定相悖的时候,便要接受法律的制裁。税务会计以税务活动为主要内容,财务会计则对企业开展的经济业务进行确认,并进行专门的记录与计量。两者之间既有联系,又存在一定的差别。企业要实现可持续发展,在激烈的市场竞争中处于不败之地,必须科学、有效协调财务会计与税务会计之间的差异。这应该成为企业注重的问题.

  二、协调企业财务会计与税务会计差异的作用

  财务会计指的是系统、全面地核算及监督已完成的资金活动,将经济信息传达给信息使用主体;而税务会计是反映纳税人申报、缴纳、税款形成等内容的一种管理活动。从二者的定义中,我们不难看出,题目之间存在着一定的共性,尤其是我国处于计划经济时代的时候,使用会计信息的主体比较稳定、单一,造成二者之间的交叉重叠更加明显.然而,改革开放以来,市场经济逐渐发展、完善,使用会计信息的主体随之日益增多,如政府、投资者、债权人都属于使用会计信息的主体.这些使用主体的性质本身就不一样在会计信息的使用上也存在较大的区别,直接激化了财务会计与税务会计信息之间的矛盾,并且这种矛盾难以调和,因此,在市场经济不断发展完善的背景下,二者之间呈现出相互分离发展趋势。目前,我国正处于经济转型阶段,要切实实现这个阶段的经济稳定发展,关键是有效协调好财务会计与税务会计之间的关系。从国家层面上看,财务会计与税务会计的有效协调将会促进政府控制管理与征税的税收成本。

  从企业层面上看,要切实保证企业制度在生产运营中充分发挥自己的作用,实现企业结构的优化,关键是要实现财务会计与税务会计的高度协调,做好纳税风险规避工作,有效控制税收成本.

  三、企业财务会计和税务会计间的差异

  (一)两者的目的存在不同

  我国构建会计体系旨在为企业生产、管理及投资等活动提供较为完整、准确的财务信息、财务会计以及真实信息应用情况。然而,财务会计与税务会计开设的目的并不相同.

  财务会计目的是为投资者或潜在投资者提供较为科学、准确、全面的企业资产,因而全面了解当前企业财务经营情况,进而使得企业管理与投资决策更有科学的依据作指导.税务会计则以税法为基础,对企业相关的税务活动进行核算,规范纳税人的行为,在遵纪守法的基础上,最大限度减轻企业的负担.

  (二)税务会计和财务会计在核算方面不同

  税务会计与财务会计的差异还表现在核算原则、核算依据、核算对象等层面.首先,税务会计核算对象主要是跟企业税务存在关系的经济活动。例如,税收变动的核算。而财务会计则将企业经济活动产生的货币计量作为核算对象。从两者对象的范围上说,财务会计核算范围更大.从原则上说,财务会计关键是保证核算工作稳定的开展,适当与税务会计相结合。而税务会计注重法律的重要功用,涉及企业纳税等层面,规范纳税人的行为。财务会计核算的主要依据是企业财务活动的专门记录,以会计制度和会计准作为基础,灵活性较大,可以根据不同行业作出相应的调整。税务会计以税法为中心,在税法的指导下进行核算工作,并及时记录和申报企业纳税的金额.因此,税务会计具有统一性、客观性和强制性的特点。任何行业的税务会计核算工作都应该以税法为主要依据,保持税务会计特点不变。

  (三)两者的会计要素不同

  国内相关会计制度和会计准则作出规定,财务会计主要包括了资产、负债、收入、所有者权益、费用及利润等六要素。企业的生产经营、财务情况跟财务会计的这些构成要素关系密切,共同反映了企业的财务情况和经营情况。而税务会计则主要包括四个构成因素,也即是应税收入、纳税所得、费用扣除以及应纳税额等。企业税款的缴纳原则和依据与这四个要素密不可分。

  四、财务会计与税务会计的差异与协调

  (一)构建完善的税务会计理论

  我国的税务会计理论发展时间较短,目前税务会计相关理论还没得到完善,没有形成一套完整、科学的理论体系作向导。因此,税务会计在理论体系构建过程中应该有效结合财务会计理论体系,通过理论的建立来对两者之间的关系进行协调。这就需要不断完善我国的税务会计理论体系,以税法为基准,结合企业实际的发展情况,保证税务会计理论体系的科学性和实用性,切实实现税收学向税法学方向的有效转变。以会计学的理论和方法作为依据,企业应缴纳税款充分体现会计系统的原则和要求.此外,从管理层面上说,应该加大会计制度与税收法律法规的合作,这样才能有效协调税务会计与财务会计之间的差异,实现两者之间的协调,共同推动企业的发展与壮大.

  (二)统一核算基础

  我国企业税收应该通过收付实现操作制度来开展,这种操作方式较为简单,但有利于提高税收的稳定性和可靠性。在实际的会计工作中,常常会出现财务会计的利润核算与应缴纳所得税额两者之间比较容易存在矛盾,这就需要会计信息质量要与会计原则相符合,以体现我国税收的公正公平原则。因此,权责发生制应该成为税务会计开展会计计量工作的前提,从中有效协调税务会计和财务会计两者之间的关系。最后,企业应该在所得税统一的前提下,尽量找到内、外资企业所得税之间的平衡点,这样才能缓解企业的负税压力。此外,随着我国社会的不断进步和经济发展水平的不断提升,内、外资企业的所得税应该实现与我国企业所得税改革和未来发展方向的有效统一.

  (三)完善税务会计核算内容

  从税务会计与财务会计的内容层面上看,两者在核算内容上存在较大差别,因{的减少两者之间的差别很有必要。具体方法是:在所得税的处理问题上,应该实现两者选择方法的有效统一,减少核算内容不一致的情况发生。此外,要严格遵循所得税的税收制度,保证会计制度正确指导税收人的行为活动,使会计制度的真正功效有效发挥出来。应税费用列支标准应该适当放宽,税收扣除力度加大,涵养税源,这样才能为企业的发展提供充足的动力。

  (四)加快会计电算化进程

  为了切实保证企业的会计工作实效,加快会计电算化进程意义重大。会计电算化木身存在诸多优良特点,如多样性、可靠性、准确J胜、即时性等。有利于连续存储分时、分区的会计信息,以及同时调取不同主机,在企业决策以及税务主管部门及时了解该企业的纳税资金进行状况过程中起着重要的参考作用。企业会计电算化的实现,既可以使得会计信息的真实性提升,还可以有效提高会计工作人员的工作效率,减轻他们的工作负担,确保会计工作实效。会计电算化应用,应该在原有会计信息数据的前提卜,不进行多余的增添,即可实现集中处理和重复利用,这样也就得到了这两种会计工作所需要的报表

  (五)企业内部的协调

  在企业的会计工作中,财务会计和税务会计之间的分工不一样,但是二者都为企业的决策提供最真实、最利学、最专业、最具体的审计报告,有利于领导层对目前的财务及税收状况有一个最全面 ,准确的把握,进而科学制定发展策略以及明确发展的方向。因此,企业内部应该为二者功能的发挥提供相对融合的渠道,有效促进二者之间的资源共享,加强二者之间的方式与数据交流;此外,也可以适度地将它们进行合并,通过相同的运行方法,促进二者之间的有效融合。这样有效节约了企业的运作成木和人力资源

  (六)加强人才培养和必要信息的披露

  目前,财务与税务知识体系结构出现相分离的情况,{的大多数的企业财务人员只是掌握了其中个层面,这就使得企业财务会计与税务会计的有效协作存在了一定的局限性。要改变这一局面真正实现两者之间的有效统一,企业应该加强对财务人员两个层面知识的培训,增强税务会计与财务会计两者之间的协调。此外,根据目前的会计制度只能为企业具体的业务解决作出向导,而宏观目标信息的披露制度不规范、不完善的现象,企业必须重视企业税收的稳定推进中企业会计必要信息披露的重要意义,保证企业会计信息披露的准确、充分和全面,从而缩知企业财务会计与税务会计两者之间的差距

  五、结束语

  根据市场经济发展趋势,我国的企业财务会计和税务会计之间的差距呈现出越来越大的态势。因此,加强两者之间的相协调,缩知两者之间的距离意义重大。我国在市场经济程度提高的前提下,应该根据税务会计和财务会计相分离的趋势,合理地实现两者职能的分离与融合。这就需要企业在发展过程中,有效完善相关的会计竹理体制,构建合理、良好的会计环境,利学促进两者之间的分离与协调。

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